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内部使用湖南省岳麓区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库含答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次年6月30日
B:次年3月31日
C:次月15日
D:月度终了
答案：B

2.有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记
B:纳税人的停业期不得超过一年
C:办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
D:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营
答案：A

3.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:沙滩车
B:乘用车
C:高尔夫车
D:雪地车
答案：B

4.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
B:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
C:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
D:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
答案：C

5.为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。
A:缓征
B:免征
C:减按75%征收
D:减半征收
答案：D

6.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
B:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
C:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
D:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
答案：D

7.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
B:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
C:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
D:采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
答案：D

8.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以接受委托代收代缴消费税
B:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
C:可以接受委托代理记账
D:可以开展税收筹划业务
答案：A

9.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
B:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
C:仅作纳税调整增加，不作账务调整
D:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
答案：C

10.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
B:借：长期待摊费用贷：本年利润
C:借：长摊待摊费用贷：管理费用
D:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
答案：D

11.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。