湖北省随县2023-24年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库附答案（综合题）.docx

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湖北省随县2023-24年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库附答案（综合题）

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:5012.17
B:4865.38
C:5733.71
D:6333.71
答案：B

2.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A:2342.52
B:0
C:2320
D:528.89
答案：A

3.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
B:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
C:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
D:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
答案：A

4.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税申报准备并代理申报服务
B:增值税申报准备服务
C:增值税计算准备服务
D:增值税代理申报服务
答案：D

5.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.6
B:0.5
C:0.7
D:0.8
答案：B

6.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A:48
B:72
C:120
D:12
答案：A

7.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
答案：B

8.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
B:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
C:不允许税前扣除
D:按实际缴纳数额扣除
答案：B

9.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:不需要作账务处理
B:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
C:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
答案：D

10.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
D:借：以前年度损益调整12000