内部使用青海省班玛县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库审定版.docx

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内部使用青海省班玛县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库审定版

第I部分单选题（100题）

1.下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。
A:依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
B:符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
C:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
D:纳税人领用发票，需经过税务机关审批
答案：C

2.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:签订委托协议后
B:签订业务委托协议后30日内
C:首次提供涉税专业服务前
D:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
答案：D

3.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：管理费用贷：银行存款
B:借：固定资产贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
答案：C

4.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5190
B:5700
C:5430
D:8000
答案：C

5.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:17
B:16.4
C:12.4
D:12.6
答案：C

6.下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A:“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
B:资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结
C:“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
D:纳税人只对报送材料的真实性承担责任
答案：C

7.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A:中国注册税务师协会
B:所在地注册税务师协会
C:省级税务机关
D:主管税务机关
答案：C

8.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:被保险人获得的保险赔付
B:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
C:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
D:将货物交付其他单位或者个人代销
答案：D

9.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.03
B:0.05
C:0.015
D:0.02
答案：A

10.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
B:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
C:直接转让土地使用权的
D:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
答案：C

11.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:特许权使用费
B:工资、薪金
C:稿酬所得
D:劳务报酬
答案：B

12.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税
B:应交税费——简易计税
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：B

13.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:10万
B:1万
C:3万
D:5万
答案：D

14.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项