河南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全含答案【黄金题型】.docx

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河南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全含答案【黄金题型】

第I部分单选题（100题）

1.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
答案：C

2.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:169.9
B:140.78
C:101.94
D:84.47
答案：D

3.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
B:某金店进口的金银首饰
C:委托加工收回的高档化妆品直接出售
D:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
答案：A

4.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
B:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
C:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
D:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
答案：A

5.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:14.16
B:13.68
C:14.13
D:14.25
答案：D

6.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:房地产业
C:新能源汽车制造业
D:烟草制造业
答案：C

7.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
B:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
C:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
D:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
答案：B

8.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:网上聊天记录、网络博客
B:电子邮件、电子签名
C:手机短信
D:评论性证言
答案：D

9.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:赠与直系亲属
B:房产评估增值
C:代建房
D:存量房地产的买卖
答案：D

10.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定使用税务登记证件
B:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
答案：A

11.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:木制一次性筷子从价计征消费税
B:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
C:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
D:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
答案：D

12.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
B:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
C:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
D:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
答案：D

13.（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。
A:2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
B:纳税信用等级为M级的纳税人
C:曾取得过异常扣税凭证的纳税人
D:经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
答案：D

14.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以下
B:1万元以上5万元以下
C:2000元以上5000元以下
D:2000元以上1万元以下
答案：C

15.在一个纳税年度内