安徽省埇桥区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库（历年真题）.docx

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安徽省埇桥区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:45
B:10
C:15
D:30
答案：C

2.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
B:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
C:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
D:增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：A

3.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
C:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
D:房地产开发成本×5%以内
答案：A

4.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
B:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C:从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
D:纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
答案：A

5.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:资产类调整项目
B:收入类调整项目
C:扣除类调整项目
D:特殊事项调整项目
答案：B

6.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
B:储蓄存款利息所得
C:工会组织活动时给职工的奖励
D:职工个人参加单位集资取得的利息所得
答案：B

7.下列企业中，属于非居民企业的是（）。
A:登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
B:在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
C:登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业
D:在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
答案：C

8.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
B:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
C:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
D:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
答案：D

9.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
B:借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
C:借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
D:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
答案：D

10.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:10
B:7
C:60
D:180
答案：C

11.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付