湖南省长沙县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（轻巧夺冠）.docx

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湖南省长沙县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
B:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
C:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
D:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
答案：A

2.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:1838.75
B:2000
C:2206.93
D:1926.25
答案：C

3.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
B:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
C:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
D:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
答案：D

4.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:机动车销售统一发票
C:定额发票
D:印有本单位名称的普票
答案：B

5.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:B
B:纳税信用级别设
C:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
D:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
答案：D

6.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
B:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
C:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
答案：D

7.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费——应交所得税”
答案：B

8.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收入”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:借记“本年利润”
答案：B

9.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:批发市场向商贩批发商品时
B:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
C:商场向消费者个人零售商品时
D:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
答案：D

10.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:次月30日内
B:当月15日内
C:次月15日内
D:当月30日内
答案：C

11.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
B:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
D:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
答案：D

12.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投