整理河北省桥西区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题加答案.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

整理河北省桥西区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题加答案

第I部分单选题（100题）

1.某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。
A:33
B:50
C:75.5
D:25.5
答案：C

2.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
B:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
C:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
D:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
答案：B

3.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:涉税尽职审慎性调查
B:税务政策解答
C:纳税风险评估
D:资本市场特殊税务处理合规性审核
答案：B

4.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:15
B:20
C:5
D:10
答案：A

5.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理建账记账
B:代开发票
C:提供税务咨询
D:代理纳税申报
答案：B

6.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（销项税额）
B:应交税费——应交增值税（减免税款）
C:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
D:应交税费——应交增值税（进项税额）
答案：B

7.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:22
B:12
C:7
D:9
答案：D

8.下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。
A:否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据
B:无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
C:保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策
D:无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证
答案：C

9.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:60
B:50
C:40
D:20
答案：A

10.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A:鉴证人
B:扣缴义务人
C:被鉴证人
D:税务局
答案：C

11.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:0
B:314.56
C:106.93
D:1069.31
答案：A

12.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:探亲假期补助
B:职工交通补贴
C:职工困难补贴
D:供暖费补贴
答案：A

13.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
B:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
C:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
D:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
答案：D

14.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
B:借：固定资产贷：银行存款
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应