吉林省绿园区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全含答案【预热题】.docx

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吉林省绿园区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全含答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A:“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
B:“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
C:资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结
D:纳税人只对报送材料的真实性承担责任
答案：B

2.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——预交增值税
B:应交税费——简易计税
C:应交税费——应交增值税
D:应交税费——已交税金
答案：B

3.下列税务处理正确的是（）。
A:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
B:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
C:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
D:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
答案：A

4.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
B:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
C:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
D:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
答案：B

5.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:46.97
B:12.77
C:0
D:23.14
答案：D

6.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000
C:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000
答案：D

7.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：营业外支出贷：库存商品
D:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：D

8.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
B:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
C:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
D:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
答案：B

9.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:递延所得税负债
B:以前年度损益调整
C:本年利润
D:所得税费用
答案：B

10.（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
B:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
C:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
D:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
答案：B

11.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:融资租赁合同
B:人寿保险合同
C:供用电合同
D:法律咨询合同
答案：A

12.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为12000