2024年河南省召陵区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（基础题）.docx

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2024年河南省召陵区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
B:将外购的货物用于对外投资
C:将自产的货物用于职工福利
D:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
答案：D

2.“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。
A:主管司法机关
B:主管税务机关
C:主管财政机关
D:主管市场监督管理机关
答案：B

3.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:2778
B:3465
C:3556
D:3358
答案：A

4.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
B:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
D:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
答案：C

5.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
C:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
答案：B

6.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:1万元以上200万元以下的罚款
B:5万元以上10万元以下的罚款
C:5万元以上50万元以下的罚款
D:5万元以上30万元以下的罚款
答案：C

7.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:480
B:604.5
C:624
D:465
答案：A

8.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
B:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
C:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
D:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
答案：B

9.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:会计咨询合同
B:加工承揽合同
C:审计咨询合同
D:法律咨询合同
答案：B

10.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
B:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
C:在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
D:已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
答案：D

11.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。
A:纳税人识别号发生变化
B:开票限额发生变化
C:购票限量发生变化
D:纳税人名称发生变化
答案：A

12.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。
A:划线重计法
B:综合账务调整法
C:补充登记法
D:红字冲销法
答案：D

13.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
B:加油站用于本站车辆的汽油
C:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
D:某金店进口金银首饰
答案：A

14.下列涉