湖南省岳塘区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库附答案（满分必刷）.docx

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湖南省岳塘区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库附答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.47
B:1.55
C:1.94
D:1.83
答案：A

2.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
B:补缴税款和滞纳金的处理决定
C:不予行政赔偿的决定
D:核定税额
答案：B

3.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。
A:7.72
B:6
C:6.83
D:5.13
答案：C

4.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某公园的办公用房
B:某大学出租的房屋
C:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
D:某社区医疗服务中心自用房产
答案：B

5.（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A:释义
B:基本指引
C:职业道德指引
D:质量控制指引
答案：A

6.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
B:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
C:借：生产成本50000贷：本年利润50000
D:借：生产成本50000贷：库存商品50000
答案：C

7.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
B:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
C:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
D:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
答案：C

8.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
B:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
C:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
D:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
答案：D

9.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
B:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
C:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
D:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
答案：C

10.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
C:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
答案：B

11.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
B:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
D:企业