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专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 河南省范县2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库汇编 第I部分单选题(100题) 1.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 A:0.3 B:0.4 C:0.1 D:0.2 答案:A 2.李某是一名自由作家,2020年1月将自己的一篇小说出版,取得收入8000元,则出版社应预扣预缴李某个人所得税()元。 A:1008 B:1120 C:1280 D:896 答案:D 3.某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是()。 A:借:固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷:银行存款7380000 B:借:固定资产6600000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000 C:借:固定资产6530973.45应交税费——应交增值税(销项税额抵减)69026.55应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000 D:借:固定资产6522000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)78000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000 答案:C 4.下列关于税务司法鉴定服务,说法错误的是() A:受托的税务司法鉴定业务完成后,税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书 B:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实 C:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存5年 D:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定 答案:C 5.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为()。 A:借:应交税费——应交增值税(进项税额)20(红字)贷:应交税费——未交增值税20(红字) B:借:应交税费——未交增值税20贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20 C:借:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10 D:借:应交税费——应交增值税(进项税额)20贷:应交税费——未交增值税20 答案:A 6.关于企业所得税收入确认的说法,正确的是()。 A:商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B:销售商品以旧换新的,应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入 C:股息、红利等权益性投资收益,除另有规定外,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期,确认收入的实现 D:企业在计算股权转让所得时,可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 答案:C 7.下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是()。 A:个体工商户支付给业主的工资 B:向职工支付的托儿补助费 C:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。 D:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费 答案:D 8.(2018年)下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是()。 A:业务招待费支出 B:捐赠支出 C:税收滞纳金 D:佣金和手续费支出 答案:B 9.下列企业中,属于非居民企业的是()。 A:登记注册地和实际管理机构所在地均在法国,但有来源于中国境内所得的C企业 B:登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业 C:在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业 D:在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业 答案:A 10.某服装制造公司系增值税一般纳税人,2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车,获得含增值税销售额38500元,此业务应纳增值税()元 A:5310.34 B:747.57 C:1480.76 D:5594.02 答案:B 11.下列()属于企业的不征税收入。 A:国家拨付企业使用后要求归还本金的资金 B:国债利息收入 C:企业取得的专项用途财政性资金 D:符合条件的居民企业之间的股息、红利