江西省寻乌县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【A卷】.docx

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江西省寻乌县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【A卷】

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:管理费用
B:税金及附加
C:固定资产清理
D:主营业务收入
答案：B

2.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
B:以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
C:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
D:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
答案：C

3.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:取得营业执照15
B:首次办理涉税事宜10
C:取得营业执照10
D:首次办理涉税事宜15
答案：D

4.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：管理费用贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
C:借：固定资产贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
答案：D

5.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0.73
B:0.58
C:0.23
D:0
答案：D

6.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:某金店进口的金银首饰
B:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
C:委托加工收回的高档化妆品直接出售
D:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
答案：D

7.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:17.5
B:7.5
C:15
D:5
答案：A

8.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
C:自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
D:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
答案：C

9.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:复算法
B:逆查法
C:详查法
D:盘存法
答案：A

10.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税
B:借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税
C:借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税
D:借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款
答案：C

11.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A:合同协议
B:发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
C:企业自制的内部凭证
D:付款凭证
答案：B

12.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:甲税务局
B:乙保险公司上级机构
C:甲税务局上级税务机关
D:乙保险公司
答案：C

13.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“应交税费——应交所得税”
B:借记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

14.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:200
B:400
C:0
D:300
答案：D

15.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金