福建省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全及参考答案（新）.docx

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福建省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全及参考答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:2685
B:30
C:45
D:0
答案：D

2.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:人造石油
B:天然原油
C:汽油
D:机油
答案：B

3.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
B:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
C:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
D:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
答案：D

4.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
B:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
C:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
D:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
答案：A

5.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A:鉴证人
B:被鉴证人
C:税务局
D:扣缴义务人
答案：B

6.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:住房贷款利息
B:赡养老人
C:大病医疗
D:继续教育
答案：C

7.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:4000
B:30000
C:35000
D:5000
答案：D

8.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:1980.2
B:1941.75
C:0
D:5825.24
答案：A

9.银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
A:2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下
B:2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下
C:2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下
D:1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下
答案：A

10.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局上一级税务机关
B:某保险公司上一级主管机构
C:甲税务局
D:某保险公司
答案：A

11.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:15
B:30
C:5
D:10
答案：A

12.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:强制执行措施
B:税务行政协助
C:税收保全措施
D:提供纳税担保
答案：A

13.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
B:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
C:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
D:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额