河南省灵宝市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（突破训练）.docx

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河南省灵宝市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
B:资源税实行从价计征或者从量计征
C:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
D:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
答案：A

2.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A:250
B:500
C:100
D:50
答案：D

3.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:详查法
B:顺查法
C:逆查法
D:核对法
答案：C

4.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
B:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
C:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
D:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
答案：D

5.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。
A:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
B:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
C:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
D:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
答案：D

6.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:0
B:1941.75
C:5825.24
D:1980.2
答案：D

7.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
B:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
C:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
D:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
答案：B

8.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:研究开发费金额
B:使用费金额
C:报酬金额
D:价款金额
答案：C

9.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代理制作记账凭证
B:代为编制会计账簿和会计报表
C:代理制作原始凭证
D:代理纳税申报和纳税审核
答案：C

10.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
B:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
C:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
D:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
答案：D

11.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:分配所得的企业所在地
B:被投资企业所在地
C:投资企业所在地
D:负担、支付所得的企业所在地
答案：B

12.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
B:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
C:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
D:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
答案：D

13.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：原材料13贷：营业外收入13
B:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
C:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
D:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
答案：B

14.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证