河南省嵩县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（基础题）.docx

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河南省嵩县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:跨区域经营合同执行期限
B:30天
C:60天
D:180天
答案：A

2.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:通行费电子发票的不征税发票
C:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
D:农产品销售发票
答案：B

3.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）
A:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
B:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
C:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
D:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
答案：A

4.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:借记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：A

5.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:30
B:19.33
C:16.67
D:20.4
答案：B

6.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
B:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：C

7.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:45
B:30
C:0
D:2685
答案：C

8.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:天然原油
B:人造石油
C:汽油
D:机油
答案：A

9.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:72000
B:56840
C:40000
D:32000
答案：B

10.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:624
B:604.5
C:465
D:480
答案：D

11.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:None
B:None
C:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
D:None
答案：D

12.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.6
B:0.3
C:0.5
D:0.4
答案：C

13.（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
A:半年
B:3个月
C:1年
D:9个月
答案：C

14.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：库存商品20000
B:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
C:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
D:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
答案：C

15.关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。
A:按照增值税纳税义务的发生时间开具
B:单位和个人在