安徽省郎溪县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【】.docx

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安徽省郎溪县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【】

第I部分单选题（100题）

1.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
B:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
C:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
D:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
答案：B

2.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A:采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
B:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
C:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
D:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
答案：A

3.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:咨询费收入1000元
C:从原单位取得的退休金4000元
D:家教收入3000元
答案：C

4.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:10
B:15
C:20
D:30
答案：C

5.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:承受其权利义务的法人或其他组织
B:承受其财产的法人或其他组织
C:法人和其他组织的主管单位
D:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
答案：A

6.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
C:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
D:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
答案：A

7.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某大学出租的房屋
B:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
C:某公园的办公用房
D:某社区医疗服务中心自用房产
答案：A

8.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
B:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
C:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
D:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
答案：C

9.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:3
B:2
C:7
D:5
答案：B

10.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按1.5%预征率预缴增值税
B:按2%预征率预缴增值税
C:按5%预征率预缴增值税
D:按3%预征率预缴增值税
答案：D

11.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
C:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
D:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
答案：A

12.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
B:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
C:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
D:延期纳税最长不得超过60日
答案：C

13.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
B:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
C:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
D:生产企业出口货物应退的增值税税款
答案：D

14.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款