2023-24年陕西省雁塔区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附答案（名师推荐）.docx

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2023-24年陕西省雁塔区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附答案（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
B:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
C:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
答案：D

2.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
B:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
C:借：原材料113贷：银行存款113
D:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
答案：A

3.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:礼品店零售镀金高档手表
B:卷烟批发商销售卷烟给零售商
C:首饰店销售金银首饰
D:汽车销售公司零售超豪华小汽车
答案：A

4.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:10
B:5
C:15
D:30
答案：C

5.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
B:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
C:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
D:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
答案：C

6.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:委托人认可业务报告内容的日期
B:鉴证人完成内部审批复核程序
C:完成业务成果外勤工作的日期
D:完成报告初稿的日期
答案：C

7.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
B:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
C:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
D:进项税额可以抵扣
答案：A

8.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——已交税金
B:应交税费——简易计税
C:应交税费——应交增值税
D:应交税费——预交增值税
答案：B

9.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
B:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
C:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
D:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
答案：A

10.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
B:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
C:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
D:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
答案：D

11.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A:5个工作日；10个工作日
B:10个工作日；10个工作日
C:5个工作日；5个工作日
D:10个工作日；5个工作日
答案：D

12.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:货物运输代理服务
B:装卸搬运服务
C:港口码头服务
D:航空服务
答案：A

13.王某从202