江苏省大丰区2024年《税务师之涉税服务实务》考试真题题库及答案【易错题】.docx

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江苏省大丰区2024年《税务师之涉税服务实务》考试真题题库及答案【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
B:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
C:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
答案：B

2.（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:生产过程中耗费的原料成本
C:被没收的财物损失
D:行政罚款支出
答案：B

3.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）
A:受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
B:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实
C:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定
D:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
答案：D

4.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
B:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C:作为申请人的公民被宣告失踪的
D:经行政复议机构准许达成和解的
答案：D

5.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“本年利润”
B:贷记“主营业务收入”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

6.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:社会保险代码
B:组织机构代码
C:纳税人识别号
D:统一社会信用代码
答案：D

7.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:6个月
B:12个月
C:24个月
D:36个月
答案：D

8.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
B:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
C:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
D:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
答案：D

9.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.5
B:0.3
C:0.6
D:0.7
答案：C

10.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
B:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
C:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
D:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
答案：B

11.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：B

12.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。
A:0.015
B:0.05
C:0.03
D:0.02
答案：A

13.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用11090贷：原材料11090
B:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
C:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990