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吉林省江源区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库及答案【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:偶然所得
B:工资所得
C:劳务所得
D:经营所得
答案：A

2.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
B:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
C:存款利息
D:软件公司提供技术服务
答案：D

3.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:24990
C:36890
D:27300
答案：D

4.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产从总机构转移至境内分支机构
C:将资产自用转移为经营性租赁
D:将资产用于生产另一产品
答案：A

5.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
B:受托加工的是否为应税消费品
C:受托方是否按规定代收代缴了消费税
D:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
答案：B

6.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
B:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
D:不需要作账务处理
答案：C

7.（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
B:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
C:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
D:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
答案：C

8.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
B:委托代销货物，为货物发出的当天
C:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
D:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
答案：A

9.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:唯一的一辆机动车
B:新购入的价值4000元的家具
C:别墅
D:金银首饰
答案：B

10.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
B:涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
C:委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
D:专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
答案：B

11.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：A

12.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:以前年度损益调整
B:库存商品
C:长期待摊费用
D:本年利润
答案：D

13.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中