整理安徽省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题加答案解析.docx

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整理安徽省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题加答案解析

第I部分单选题（100题）

1.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:365.5
B:362.5
C:378.5
D:366.5
答案：B

2.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
B:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
C:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
D:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
答案：C

3.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:7385.84
B:0
C:1153.85
D:9328.21
答案：A

4.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
B:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
C:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
D:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
答案：B

5.关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。
A:按照增值税纳税义务的发生时间开具
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废
D:单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章
答案：D

6.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:转让房产时缴纳的城市维护建设税
B:建造过程中支付的安装工程费
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
D:取得土地使用权时支付的出让金
答案：C

7.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
B:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
C:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
D:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
答案：B

8.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
B:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
C:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
D:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
答案：C

9.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:6800
B:2000
C:6400
D:10000
答案：A

10.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:大病医疗
B:子女教育
C:住房贷款利息
D:赡养老人
答案：A

11.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:400
B:300
C:0
D:200
答案：B

12.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:1
B:10
C:5
D:3
答案：B

13.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
B:跨县（市）提供建筑服务
C:出租其取得的不动产
D:销售自建的不动产
答案：B

14.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A:20
B:5
C:10
D:30
答案：B

15.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年