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内部使用河南省宁陵县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附参考答案（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:16994
B:15990
C:14994
D:14894
答案：C

2.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B:不涉及个人所得税
C:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
D:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
答案：D

3.有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。
A:办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
B:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记
C:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营
D:纳税人的停业期不得超过一年
答案：B

4.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
B:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
C:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
D:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
答案：B

5.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:4.7
C:0.04
D:3.03
答案：D

6.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:转让房屋所得
B:销售货物所得
C:股息、红利等权益性投资所得
D:特许权使用费所得
答案：D

7.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
C:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
答案：D

8.企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将自建的商品房出租
B:将资产用于股息分配
C:将资产用于交际应酬
D:将资产用于职工奖励或福利
答案：A

9.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:不一定出具涉税鉴证业务报告
B:范围和项目宽泛
C:委托人不是唯一的服务对象
D:因委托人自身需求触发
答案：C

10.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:贷记“应交税费—应交所得税”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

11.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:15
B:60
C:30
D:10
答案：A

12.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事