浙江省鄞州区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库有完整答案.docx

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浙江省鄞州区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库有完整答案

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
C:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
D:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
答案：B

2.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:96140
B:95180
C:95200
D:96320
答案：D

3.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:15
B:5
C:10
D:30
答案：A

4.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：B

5.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
B:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
C:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
D:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
答案：A

6.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.05
B:0.015
C:0.03
D:0.02
答案：C

7.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:213.59
B:169.12
C:121.38
D:145.68
答案：C

8.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:72
B:82.57
C:75.96
D:80.09
答案：C

9.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某商业企业将外购的货物用于个人消费
B:某餐饮企业购进货物用于集体福利
C:某电器厂委托商店代销小电器
D:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
答案：C

10.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。
A:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000
B:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000
C:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000
D:借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000
答案：A

11.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:季；六个月
B:月；六个月
C:月；三个月
D:季；三个月
答案：C

12.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择