福建省漳平市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版【全国通用】.docx

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福建省漳平市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版【全国通用】

第I部分单选题（100题）

1.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
答案：C

2.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
B:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
C:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
D:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
答案：B

3.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期未发生纳税义务的纳税人
B:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
C:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
D:当期开始享受免税待遇的纳税人
答案：B

4.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:劳动分红
B:保险营销员的佣金收入
C:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
D:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
答案：B

5.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：A

6.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:15600
B:13260
C:12994.8
D:16320
答案：B

7.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
B:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
C:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
D:由乙公司、丙公司承担连带责任
答案：D

8.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:资产负债表
B:留存收益表
C:银行存款余额调节表
D:应税所得表
答案：D

9.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。
A:10年
B:3年
C:20年
D:5年
答案：A

10.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票
C:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
D:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
答案：C

11.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:核定税额
B:补缴税款和滞纳金的处理决定
C:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
D:不予行政赔偿的决定
答案：B

12.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:留存收益表
B:应税所得表
C: