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2024湖北省掇刀区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（实用）

第I部分单选题（100题）

1.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：委托加工物质贷：银行存款
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：B

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A:26
B:7.8
C:0
D:13
答案：D

3.下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
B:固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
C:对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
D:企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
答案：A

4.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:新设立企业
B:上一年度纳税信用评为D的企业
C:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
D:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
答案：A

5.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：B

6.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
B:居民企业从境外分回的股息红利收入
C:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
D:购买企业债券取得的利息收入
答案：A

7.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:主营业务收入
B:管理费用
C:税金及附加
D:固定资产清理
答案：C

8.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
B:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
C:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
D:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
答案：D

9.（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
B:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
C:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
答案：A

10.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
C:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
D:银行贷款发生的罚息应在企