甘肃省麦积区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库附答案【培优A卷】.docx

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甘肃省麦积区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库附答案【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:存量房地产的买卖
B:代建房
C:赠与直系亲属
D:房产评估增值
答案：A

2.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:职工交通补贴
B:职工困难补贴
C:探亲假期补助
D:供暖费补贴
答案：C

3.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:150
B:200
C:160
D:120
答案：C

4.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
B:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
D:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
答案：A

5.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:应收出口退税款
B:银行存款
C:应交税费—应交增值税（出口退税）
D:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
答案：C

6.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:销售免税货物
B:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
C:以赊销方式销售货物
D:以分期收款方式销售货物
答案：B

7.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
B:在行政复议中，申请人负有举证责任
C:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
D:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
答案：B

8.对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A:15份
B:50份
C:25份
D:10份
答案：C

9.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
答案：D

10.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:授（获）奖的次月15日内
B:发生股权变动后的当月内
C:完成股权交易后15日内
D:完成股权交易后次日
答案：A

11.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:应交税费——应交增值税
答案：A

12.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:划线重计法
B:补充登记法
C:红字冲销法
D:综合账务调整法
答案：B

13.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:不予行政赔偿的决定
B:补缴税款和滞纳金的处理决定
C:核定税额
D:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
答案：B

14.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:查询法
B:抽查法
C:比较分析法
D:核对法
答案：A

15.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元