浙江省开化县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题及答案下载.docx

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浙江省开化县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
D:借：生产成本12879贷：银行存款12879
答案：A

2.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:反诉权
B:审判权
C:应诉权
D:起诉权
答案：C

3.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:委托人认可业务报告内容的日期
B:完成报告初稿的日期
C:完成业务成果外勤工作的日期
D:鉴证人完成内部审批复核程序
答案：C

4.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
B:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
C:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
D:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
答案：B

5.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:32000
B:56840
C:40000
D:72000
答案：B

6.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
B:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
C:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
D:个人为单位或他人提供担保获得收入
答案：C

7.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
B:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
C:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
D:生产企业出口货物应退的增值税税款
答案：D

8.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
B:委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
C:专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
D:涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
答案：D

9.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
B:印花税应纳税额不足一角的不征税
C:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
D:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
答案：D

10.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:15
B:20
C:5
D:10
答案：D

11.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:3年
B:1年
C:6个月
D:2年
答案：D

12.（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:天然原油
B:机油
C:人造石油
D:汽油
答案：A

13.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：生产成本17300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
答案：D

14.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:门票
C:定额发票
D:印有本单位名称的普票
答案：A

15.甲企业2019年度实际发