安徽省怀远县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（基础题）.docx

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安徽省怀远县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
B:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
C:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
D:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
答案：C

2.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:延期纳税最长不得超过60日
B:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
D:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
答案：D

3.（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
B:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C:经行政复议机构准许达成和解的
D:作为申请人公民被宣告失踪的
答案：C

4.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
B:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
C:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
D:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
答案：B

5.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
B:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
C:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
D:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
答案：D

6.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。
A:税务师
B:甲税务师事务所
C:税务师、乙公司、甲税务师事务所
D:乙公司
答案：D

7.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——应交增值税
B:应交税费——已交税金
C:应交税费——预交增值税
D:应交税费——简易计税
答案：D

8.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:60000
B:61800
C:61962
D:60600
答案：D

9.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
答案：D

10.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：本年利润
B:借：长摊待摊费用贷：管理费用
C:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
D:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
答案：C

11.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:应税所得表
B:留存收益表
C:资产负债表
D:银行存款余额调节表
答案：A

12.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行