浙江省柯桥区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题及答案【名师系列】.docx

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浙江省柯桥区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题及答案【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.关于电子发票的说法，正确的是（）。
A:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
B:电子发票与纸质发票具有同等法律效力
C:电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
D:纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存
答案：B

2.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:7.5
B:5
C:17.5
D:15
答案：C

3.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
B:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
C:受托方是否按规定代收代缴了消费税
D:受托加工的是否为应税消费品
答案：D

4.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:0.09
B:8.08
C:0
D:1.36
答案：B

5.下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。
A:除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年
B:扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿
D:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
答案：D

6.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
B:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C:房地产开发成本×5%以内
D:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
答案：A

7.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:经税务机关核定
B:自用
C:拥有
D:实际占用
答案：D

8.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
B:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
C:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
D:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
答案：B

9.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：库存商品20000
B:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
C:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
D:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
答案：C

10.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
B:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
C:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
D:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
答案：B

11.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：管理费用贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
D:借：固定资产贷：银行存款
答案：C

12.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:借记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：C

13.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的