吉林省宁江区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案.docx

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吉林省宁江区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:保险营销员的佣金收入
B:劳动分红
C:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
D:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
答案：A

2.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:娱乐业
C:房地产业
D:新能源汽车制造业
答案：D

3.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品
C:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：C

4.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:统一社会信用代码
B:纳税人识别号
C:组织机构代码
D:社会保险代码
答案：A

5.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
B:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
C:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
D:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
答案：A

6.下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A:有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
B:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈
C:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
D:税务顾问是综合性的涉税服务业务
答案：C

7.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:20个工作日
B:10个工作日
C:30个工作日
D:7个工作日
答案：A

8.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:应诉权
B:起诉权
C:审判权
D:反诉权
答案：A

9.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:提供纳税担保
C:强制执行措施
D:税务行政协助
答案：C

10.（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。
A:纳税信用等级为M级的纳税人
B:曾取得过异常扣税凭证的纳税人
C:2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
D:经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
答案：D

11.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:退休人员再任职收入
B:托儿补助费
C:差旅费补贴
D:独生子女补贴
答案：A

12.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A:5
B:10
C:30
D:20
答案：A

13.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:10
B:5
C:3
D:20
答案：C

14.涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
A:1
B:5
C:2
D:3
答案：C

15.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理建账记账
B:代理纳税申报
C:代开发票
D:提供税务咨询
答案：C

16.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:5日
B:7日
C:当日
D:3日
答案：C

17.下列税务处理正确的是（）。
A:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
B:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
C:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
D:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
答案：B

18.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政