河南省2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全及答案（名师系列）.docx

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河南省2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全及答案（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A:复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
B:业务质量监控人不得由项目负责人选定
C:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
D:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
答案：A

2.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
B:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
C:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
D:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
答案：C

3.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人改变生产经营方式的
B:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
C:纳税人改变名称的
D:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
答案：B

4.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:资产负债表
B:小企业会计准则
C:留存收益表
D:应税所得表
答案：D

5.（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
D:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
答案：D

6.（）在批发环节加征一次消费税。
A:卷烟
B:酒
C:小汽车
D:高档化妆品
答案：A

7.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:应借记“投资收益”科目
C:应贷记“银行存款”科目
D:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：A

8.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:批发市场向商贩批发商品时
B:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
C:商场向消费者个人零售商品时
D:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
答案：D

9.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.044
B:0.04
C:0.08
D:0.05
答案：D

10.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
B:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
D:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
答案：B

11.（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
A:参加协会的培训
B:线上培训
C:参加事务所的培训
D:线下培训
答案：B

12.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0
B:0.58
C:0.73
D:0.23
答案：A

13.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:0
B:9.35
C:1.2
D:7.8
答案：D

14.资源税的下列表述错误的是（）。
A:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
B:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
C:人造石油不纳资源税
D:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
答案：A

15.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增