2024年河南省红旗区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库及下载答案.docx

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2024年河南省红旗区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库及下载答案

第I部分单选题（100题）

1.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：D

2.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
B:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
C:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
D:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
答案：A

3.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
B:不需要缴纳
C:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
D:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
答案：D

4.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:应税所得表
B:留存收益表
C:小企业会计准则
D:资产负债表
答案：A

5.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年8月11日至2015年12月31日
B:2015年9月1日至2015年12月31日
C:2015年8月1日至2015年12月31日
D:2015年1月1日至2015年12月31日
答案：A

6.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
B:借：生产成本12879贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
D:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
答案：D

7.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.3
B:0.4
C:0.2
D:0.1
答案：A

8.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
B:采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
C:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
D:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
答案：B

9.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
B:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
C:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
D:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
答案：A

10.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:被保险人获得的保险赔付
B:将货物交付其他单位或者个人代销
C:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
D:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
答案：B

11.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:205500
B:104250
C:1695000
D:207000
答案：B

12.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:全国人民代表大会常务委员会
B:国务院
C:财政部
D:国家税务总局
答案：B

13.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:书面咨询
B:晤谈
C:电话咨询
D:网络咨询
答案：A

14.辅导期纳税人增值税