福建省闽清县整理《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及答案下载.docx

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福建省闽清县整理《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:乙企业应计算实木地板的销项税
B:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
C:甲企业应计算原材料的销项税
D:乙企业可以抵扣原材料的进项税
答案：B

2.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
C:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
D:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
答案：B

3.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业申请认定时注册成立一年以上
B:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
C:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
D:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
答案：B

4.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:15
B:5
C:7
D:10
答案：C

5.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:汽油
C:原油
D:人造石油
答案：C

6.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.08
B:0.0444
C:0.05
D:0.04
答案：C

7.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:人造石油
C:天然原油
D:汽油
答案：C

8.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
B:某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
C:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
D:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
答案：D

9.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
C:给予客户的销售折扣
D:消费税税金
答案：A

10.下列项目不征收个人所得税的是（）。
A:退休人员再任职收入
B:劳动分红
C:独生子女补贴
D:年终加薪
答案：C

11.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:行政罚款支出
B:税款的滞纳金
C:被没收的财产损失
D:生产过程中耗费的原料成本
答案：D

12.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
B:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
C:借：生产成本50000贷：库存商品50000
D:借：生产成本50000贷：本年利润50000
答案：D

13.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
A:增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
B:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税
C:自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
D:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
答案：C

14.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代制会计凭证
B:代为制作原始凭证
C:代为编制会计报表
D:代理纳税申报
答案：B

15.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准