青海省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全附答案（突破训练）.docx

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青海省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全附答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:罚款
B:停止出口退税权
C:没收财物和违法所得
D:拘留
答案：D

2.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
B:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
D:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
答案：A

3.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:6912
B:7680
C:9600
D:15360
答案：B

4.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
B:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
C:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
D:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
答案：A

5.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:0
B:1980.2
C:1941.75
D:5825.24
答案：B

6.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。
A:税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
B:对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
C:对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
D:对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
答案：C

7.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:40000
B:15000
C:25000
D:75000
答案：A

8.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
B:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
C:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
答案：B

9.（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
C:借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000
D:借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000
答案：D

10.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:60天
B:180天
C:跨区域经营合同执行期限
D:30天
答案：C

11.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A:金融商品转让不得开具专票
B:可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
C:金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
D:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
答案：B

12.企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。
A:代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费
B:存款利息
C:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
D:取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入
答案：D

13.下