安徽省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库含答案【黄金题型】.docx

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安徽省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库含答案【黄金题型】

第I部分单选题（100题）

1.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
B:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
C:借：本年利润10贷：银行存款10
D:借：销售费用10贷：银行存款10
答案：C

2.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
B:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
C:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
D:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
答案：D

3.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
B:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
C:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
D:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
答案：B

4.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
B:纳税信用级别设
C:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
D:B
答案：C

5.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：本年利润50000
B:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
C:借：生产成本50000贷：库存商品50000
D:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
答案：A

6.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
B:纳税人当期开始享受免税待遇
C:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
D:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
答案：C

7.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
B:将自产的茶叶用于招待客户
C:销售代销货物
D:将委托加工收回的货物对外捐赠
答案：A

8.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:24159.29
B:5752.21
C:24283.15
D:5876.07
答案：C

9.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A:200
B:250
C:100
D:150
答案：A

10.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
C:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
D:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
答案：C

11.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:补缴税款和滞纳金的处理决定
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:不予行政赔偿的决定
D:核定税额
答案：A

12.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
B:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
C:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
D:税务师执业必须依托于税务师事务所
答案：B

13.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:工资所得
B:经营所得