河南省惠济区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库【易错题】.docx

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河南省惠济区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:汽油
B:人造石油
C:机油
D:天然原油
答案：D

2.（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。
A:电话咨询
B:网络咨询
C:晤谈
D:书面咨询
答案：B

3.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.5
B:0.3
C:0.6
D:0.7
答案：C

4.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:22.5
B:7.5
C:31.88
D:5
答案：D

5.下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A:从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
B:应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
C:应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
D:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
答案：B

6.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
B:某商场将外购的商品用于职工集体福利
C:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
D:因违法被拆除的建筑物
答案：C

7.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:104.6
B:135.4
C:125.4
D:185.4
答案：A

8.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。
A:500
B:600
C:300
D:200
答案：A

9.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:不做任何账务处理
B:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
C:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
D:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
答案：C

10.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:辅助人员
B:税务师事务所所长
C:项目负责人
D:执业质量复核人员
答案：C

11.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:3556
B:3358
C:3465
D:2778
答案：D

12.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

13.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用
B:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
C:成本、费用、损失和罚款
D:成本、费用和损失
答案：D

14.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
B:将自有不动产用于公益事业捐赠
C:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
D:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
答案：A

15.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：生产成本17300贷：银行存款17300
B:借：委托加工