历年江苏省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库带答案（突破训练）.docx

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历年江苏省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库带答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:270
B:250
C:247.71
D:216
答案：C

2.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业取得投资资产转让所得100万元
B:A企业应确认的股息所得120万元
C:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
答案：A

3.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月3000元定额扣除
B:每个子女每月5000元定额扣除
C:每个子女每月2000元定额扣除
D:每个子女每月1000元定额扣除
答案：D

4.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:企业厂区内公共绿化用地
B:生产企业使用海关部门的免税土地
C:公园内附设照相馆使用的土地
D:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
答案：D

5.税务行政诉讼实行（）。
A:再审终审制
B:一审终审制
C:二审终审制
D:三审终审制
答案：C

6.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
B:纳税人可向海关申请数据核对
C:直接判定为不得抵扣
D:数据修改后再次进行稽核比对
答案：D

7.甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。
A:33万元
B:22.5万元
C:32.5万元
D:22万元
答案：B

8.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
C:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
D:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
答案：B

9.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:委托加工收回的高档化妆品直接出售
B:某金店进口的金银首饰
C:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
D:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
答案：C

10.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司
B:某保险公司上一级主管机构
C:甲税务局
D:甲税务局上一级税务机关
答案：D

11.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:利润分配——未分配利润
B:本年利润
C:递延所得税负债
D:营业外支出
答案：A

12.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:72
B:75.96
C:82.57
D:80.09
答案：B

13.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额