2024年福建省沙县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案【网校专用】.docx

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2024年福建省沙县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:8400
B:8800
C:10280
D:9280
答案：D

2.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
B:印花税应纳税额不足一角的不征税
C:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
D:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
答案：A

3.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:4077.67
B:4368.93
C:3125.83
D:3203.88
答案：D

4.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:无保留意见的涉税鉴证业务报告
B:否定意见的涉税鉴证业务报告
C:保留意见的涉税鉴证业务报告
D:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
答案：D

5.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:15
B:40
C:10
D:30
答案：A

6.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
B:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
C:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
D:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
答案：C

7.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
B:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
C:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
D:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
答案：C

8.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
C:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
D:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
答案：C

9.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
B:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
C:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
D:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
答案：A

10.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
B:该餐厅进行网上办税服务厅开户
C:该餐厅主动申领发票
D:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
答案：B

11.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
D:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
答案：D

12.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:承接涉税鉴证业务前