山西省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库附答案【黄金题型】.docx

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山西省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库附答案【黄金题型】

第I部分单选题（100题）

1.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
B:以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
C:以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
D:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
答案：A

2.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产从总机构转移至境内分支机构
C:将资产用于生产另一产品
D:将资产自用转移为经营性租赁
答案：A

3.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:批发市场向商贩批发商品时
B:商场向消费者个人零售商品时
C:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
D:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
答案：C

4.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
B:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
D:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
答案：C

5.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:长期待摊费用
B:库存商品
C:以前年度损益调整
D:本年利润
答案：D

6.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
B:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
C:生产企业销售自产的残次品卷烟
D:将应交消费税的产品用于职工福利的
答案：B

7.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
B:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
答案：C

8.某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。
A:53.19
B:52.38
C:53.05
D:51.49
答案：A

9.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:26.6
B:12.6
C:15.38
D:14
答案：A

10.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—简易计税
B:应交税费—应交增值税
C:应交税费—预缴增值税
D:应交税费—已交税金
答案：A

11.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某公司将外购的饮料用于集体福利
B:某企业将外购的洗衣液用于