浙江省遂昌县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版含下载答案.docx

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浙江省遂昌县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版含下载答案

第I部分单选题（100题）

1.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
A:借：以前年度损益调整375贷：应交税费——应交所得税375借：以前年度损益调整1125贷：利润分配——未分配利润1125
B:借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
C:借：库存商品13900贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
D:借：应交税费——应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500借：利润分配——未分配利润7500贷：以前年度损益调整7500
答案：C

2.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
B:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
C:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
D:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
答案：C

3.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A:93.51万元
B:28.59万元
C:92.31万元
D:120万元
答案：C

4.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
B:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
C:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见
D:承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
答案：D

5.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:新能源汽车制造业
C:房地产业
D:烟草制造业
答案：B

6.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应提请税务师事务所决定
B:应出具无法表明意见报告
C:应出具无保留意见报告
D:应拒绝出具报告并终止服务
答案：D

7.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:5
B:31.88
C:22.5
D:7.5
答案：A

8.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
B:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
C:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
D:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
答案：C

9.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:4800
B:3600
C:8400
D:7200
答案：C

10.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。
A:进口环节的消费税由海关代征
B:消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
C:消费税收入分别入中央库和地方库
D:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
答案：A

11.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:网络咨询
B:口头咨询
C:晤谈
D:书面咨询
答案：D

12.下列情