安徽省和县2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题【满分必刷】.docx

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安徽省和县2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:销售免税货物
B:以分期收款方式销售货物
C:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D:以赊销方式销售货物
答案：C

2.下列税务处理正确的是（）。
A:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
B:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
C:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
D:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
答案：D

3.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:解决税收分歧方面的咨询
B:适用税收实体法方面的税务咨询
C:适用税收程序法方面的税收咨询
D:涉税会计处理的咨询
答案：B

4.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
B:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
C:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
D:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
答案：D

5.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:本年利润
B:以前年度损益调整
C:所得税费用
D:递延所得税负债
答案：B

6.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:30
B:15
C:20
D:10
答案：C

7.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:17760
B:18280
C:25600
D:25088
答案：B

8.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:留存收益表
B:银行存款余额调节表
C:资产负债表
D:应税所得表
答案：D

9.下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
B:对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
C:固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
D:企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
答案：A

10.2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.15
B:0.18
C:0.05
D:0.1
答案：B

11.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
B:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
D:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
答案：C

12.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
B:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所