河北省磁县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案（典优）.docx

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河北省磁县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:教育费附加
B:城市维护建设税
C:地方教育附加
D:增值税
答案：D

2.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
C:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
D:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
答案：D

3.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
B:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
C:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
D:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
答案：A

4.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
B:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
C:因违法被拆除的建筑物
D:某商场将外购的商品用于职工集体福利
答案：B

5.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:家教收入3000元
B:咨询费收入1000元
C:从原单位取得的退休金4000元
D:从出版社取得稿酬2000元
答案：C

6.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
B:保留意见的涉税鉴证业务报告
C:无保留意见的涉税鉴证业务报告
D:否定意见的涉税鉴证业务报告
答案：A

7.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:100万元（不含增值税）
B:130万元（含增值税）
C:100万元（含增值税）
D:130万元（不含增值税）
答案：D

8.下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A:税务顾问是综合性的涉税服务业务
B:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈
C:有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
D:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
答案：D

9.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:娱乐业
C:新能源汽车制造业
D:房地产业
答案：C

10.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:自用
B:经税务机关核定
C:拥有
D:实际占用
答案：D

11.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:房地产业
C:新能源汽车制造业
D:娱乐业
答案：C

12.某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。
A:57.14
B:93.2
C:34.95
D:152.38
答案：A

13.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
B:小型微利企业取得的所得
C:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
D:科技型中小高新技术企业取得的收入
答案：C

14.除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。
A:一般纳税人登记的当月1日
B:一般纳税人登记的当天
C:纳税人在办理