历年福建省台江区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库（满分必刷）.docx

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历年福建省台江区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。
A:二
B:四
C:三
D:一
答案：A

2.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
B:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
C:无需调整
D:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
答案：C

3.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权出典的，由出典人纳税
B:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
C:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
D:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
答案：A

4.在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。
A:缴纳费用
B:持经办人身份证明
C:持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模
D:根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等
答案：A

5.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
C:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
D:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
答案：B

6.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
A:应交税费—未交增值税
B:应交税费—应交增值税（已交税金）
C:应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
D:应交税费—应交增值税（进项税额转出）
答案：D

7.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某商店为服装厂代销儿童服装
B:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
C:某公司将外购的饮料用于集体福利
D:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
答案：A

8.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
B:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
C:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
D:投资者及职工工资不得在税前扣除
答案：C

9.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：以前年度损益调整
B:借：银行存款贷：补贴收入
C:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
D:借：银行存款贷：其他收益
答案：D

10.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：本年利润
B:借：长摊待摊费用贷：管理费用
C:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
D:借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
答案：C

11.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:销售自采原煤
B:进口原油
C:对外赠送自采铁矿石
D:出口自采天然气
答案：B

12.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：A

13.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:10
B:5
C:2
D:3
答案：B

14.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:5
B:10
C:20
D:3
答案：B

15.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项