2023-24年山东省沾化区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库【培优】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2023-24年山东省沾化区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库【培优】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满后60天内
B:停业期满后30天内
C:停业期满后
D:停业期满前
答案：D

2.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:106.93
B:314.56
C:1069.31
D:0
答案：D

3.由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A:省国税局
B:设区市税务局
C:省地税局
D:国家税务总局
答案：D

4.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

5.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:贷记“主营业务收入”
D:借记“本年利润”
答案：A

6.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:客观原因导致委托代理内容发生变化
B:税务师事务所代表人变更
C:涉税服务人员发生变化
D:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
答案：D

7.对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A:直接得分方式
B:累计扣分方式
C:直接扣分方式
D:累加计分方式
答案：D

8.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
C:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
答案：B

9.（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:被没收的财物损失
C:行政罚款支出
D:税款的滞纳金
答案：A

10.为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。
A:缓征
B:减半征收
C:免征
D:减按75%征收
答案：B

11.下列属于消费税征税范围是（）。
A:貂皮大衣
B:汽车轮胎
C:高档化妆品
D:酒精
答案：C

12.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:书面咨询
B:网络咨询
C:电话咨询
D:晤谈
答案：A

13.苯妥英钠结构中苯环个数是
A:4个
B:1个
C:2个
D:3个
答案：C

14.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:67.19
B:12.42
C:4.45
D:9.49
答案：D

15.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产从总机构转移至境内分支机构
C:将资产自用转移为经营性租赁
D:将资产用于股息分配
答案：D

16.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A:服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B:学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
C:服装厂和学校均以60万元为