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专业《税务师之涉税服务实务》考试题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 山西省绛县2024年《税务师之涉税服务实务》考试真题题库附参考答案(突破训练) 第I部分单选题(100题) 1.(2020年真题)关于税款优先的说法,错误的是()。 A:纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款的,税收优先于罚款 B:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的,税收优先于抵押权执行 C:税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外 D:纳税人欠缴税款,同时又被行政机关没收违法所得的,没收违法所得优先于税收 答案:D 2.关于发票的开具要求,下列说法错误的是()。 A:发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废 B:单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖公司公章 C:开具增值税普通发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明 D:按照增值税纳税义务的发生时间开具 答案:B 3.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头,牛的污染当量值是0.1头,猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税()元。 A:9280 B:10280 C:8800 D:8400 答案:A 4.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时,发现企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用,按照现行税法规定,下列费用中不应并入应税销售额中计税的是()。 A:因物价上涨向买方收取的差价补贴 B:购货方违约延期付款支付的利息 C:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费 D:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费 答案:C 5.某企业为增值税一般纳税人,2020年6月该企业销售旧设备一台,取得含税收入67.8万元,该设备2015年购进时取得了增值税专用发票,注明价款750万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。 A:1.2 B:0 C:7.8 D:9.35 答案:C 6.税务师在纳税审核时,发现企业以前年度(已结账)多计收益或少计费用的情况时,调账时应先()。 A:借记“以前年度损益调整” B:贷记“利润分配——未分配利润” C:借记“本年利润” D:贷记“以前年度损益调整” 答案:A 7.关于纳税人权利的说法中,正确的是()。 A:纳税人的陈述或申辩应有理有据,税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚 B:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害,可要求税务行政赔偿 C:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的,纳税人可拒绝接受检查 D:经核准延期办理申报,在核准期限内无需办理税款入库手续 答案:C 8.(2015年真题)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。 A:每月取得的退休金4000元 B:从出版社取得稿酬2000元 C:家教收入3000元 D:咨询费收入1000元 答案:A 9.关于税务机关有权进行税务检查的范围,下列说法错误的是()。 A:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物 B:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况 C:询问纳税人与纳税有关的问题和情况 D:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 答案:B 10.税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()。 A:经行政复议机构准许达成和解的 B:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的 C:作为申请人的公民被宣告失踪的 D:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的 答案:A 11.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是()。 A:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请,区县税务机关依法审批 B:对于纳税信用A级的纳税人,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量 C:首次申领增值税发票的新办纳税人,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份 D:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的,主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份 答案:D 12.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时,发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时,多结转成本50000元,进一步审核出、入库等原始凭证后,确定该批产品已经在2019年10月全部出售,已知该企业是按月结转利润的,则下列调整分录中正确的是()。 A:借:生产成本