2024年山西省小店区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（黄金题型）.docx

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2024年山西省小店区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:法律咨询合同
B:人寿保险合同
C:融资租赁合同
D:供用电合同
答案：C

2.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A:2年
B:3个月
C:1年
D:6个月
答案：C

3.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：C

4.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
B:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
C:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
D:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
答案：D

5.（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A:县税务机关
B:主管税务机关
C:国家税务总局
D:省税务机关
答案：D

6.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
B:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
C:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
D:委托人单方面终止
答案：A

7.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：C

8.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
C:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
D:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
答案：A

9.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:本年利润
B:以前年度损益调整
C:递延所得税负债
D:所得税费用
答案：B

10.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
B:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
C:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
D:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
答案：A

11.在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。
A:持经办人身份证明
B:根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等
C:持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模
D:缴纳费用
答案：D

12.下列属于消费税征税范围是（）。
A:貂皮大衣
B:高档化妆品
C:酒精
D:汽车轮胎
答案：B

13.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
答案：A

14.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:业务的核心是纳税年度