江西省信州区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库带答案（突破训练）.docx

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江西省信州区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库带答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:被没收的财产损失
B:行政罚款支出
C:生产过程中耗费的原料成本
D:税款的滞纳金
答案：C

2.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
B:银行存款
C:应收出口退税款
D:应交税费—应交增值税（出口退税）
答案：D

3.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A:60元
B:30元
C:180元
D:0元
答案：D

4.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:366.5
B:362.5
C:365.5
D:378.5
答案：B

5.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
C:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
答案：C

6.下列涉税处理不正确的是（）。
A:某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
B:某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
C:某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
D:某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
答案：C

7.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:家教收入3000元
B:从出版社取得稿酬2000元
C:咨询费收入1000元
D:从原单位取得的退休金4000元
答案：D

8.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:0.6102
B:0.6099
C:1.3598
D:2.2615
答案：A

9.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:资产类调整项目
B:特殊事项调整项目
C:收入类调整项目
D:扣除类调整项目
答案：C

10.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000
D:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
答案：C

11.甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
B:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）7428.57
C:借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000
D:借：营业外支出