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上海市徐汇区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（原创题）

第I部分单选题（100题）

1.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:41.88
B:39.11
C:41.11
D:44.11
答案：A

2.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:客观原因导致委托代理内容发生变化
B:涉税服务人员发生变化
C:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
D:税务师事务所代表人变更
答案：C

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
B:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
C:委托代销货物，为货物发出的当天
D:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
答案：A

4.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
B:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
C:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
D:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
答案：B

5.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
B:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
C:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
D:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
答案：D

6.增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:门票
C:定额发票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：A

7.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:60
B:7
C:180
D:10
答案：A

8.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。
A:17.24
B:12.07
C:19.47
D:6.9
答案：C

9.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A:20
B:5
C:15
D:10
答案：D

10.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
B:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
C:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
D:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
答案：A

11.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
B:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
C:由乙公司、丙公司承担连带责任
D:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
答案：C

12.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税