整理湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库含答案（突破训练）.docx

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整理湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库含答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44568
B:44537
C:44203
D:44902
答案：B

2.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：C

3.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:30
B:15
C:10
D:5
答案：B

4.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A:10
B:30
C:20
D:5
答案：D

5.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:25600
B:25088
C:18280
D:17760
答案：C

6.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:0
B:1048.54
C:314.56
D:943.69
答案：A

7.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A:主管税务机关
B:所在地注册税务师协会
C:省级税务机关
D:中国注册税务师协会
答案：C

8.对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A:直接扣分方式
B:累加计分方式
C:直接得分方式
D:累计扣分方式
答案：B

9.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
B:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
C:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
D:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
答案：A

10.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:200000
B:250000
C:125000
D:150000
答案：D

11.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:10
B:15
C:30
D:20
答案：D

12.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:未经涂饰的素板
B:变压器油
C:体育上用的发令纸
D:影视演员化妆用的上妆油
答案：A

13.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:购买的房屋以成交价格作为计税依据
B:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
C:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
D:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其