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整理山东省奎文区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:差旅费津贴
B:季度奖金
C:年终加薪
D:加班费
答案：A

2.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:出口自采天然气
B:销售自采原煤
C:对外赠送自采铁矿石
D:进口原油
答案：D

3.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:None
B:None
C:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
D:None
答案：D

4.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:生产企业使用海关部门的免税土地
B:企业厂区内公共绿化用地
C:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
D:公园内附设照相馆使用的土地
答案：C

5.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
C:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
答案：C

6.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
B:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
C:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
D:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
答案：C

7.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:936
B:1430
C:1144
D:1630
答案：A

8.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:公司与公司之间互换房产
B:房地产评估增值
C:双方合作建房后按比例分配自用房产
D:房地产开发公司为客户代建房产
答案：A

9.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:赡养老人
B:大病医疗
C:住房贷款利息
D:子女教育
答案：B

10.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:15
B:5
C:10
D:30
答案：A

11.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
B:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
C:个人为单位或他人提供担保获得收入
D:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
答案：B

12.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业补缴消费税税款
B:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
C:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
D:要求张某补缴消费税税款
答案：A

13.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
B:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
C:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
D:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
答案：C

14.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C:直接转让土地使用权的
D:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
答案：C

15.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:赡养老人
B:住房贷款
C:大病医疗
D:子女教育
答案：C

16.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:商场向消费者个人零售商品时
B:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
C:批发市场向商贩批发商品时
D:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
答案：B

17.税务师接受委托