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山东省东昌府区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A:业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
B:涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
C:在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
D:针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
答案：A

2.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:记账凭证
B:总分类账
C:原始凭证
D:明细分类账
答案：C

3.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
B:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
C:上一年度纳税信用评为D的企业
D:新设立企业
答案：D

4.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
B:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
C:《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
D:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
答案：D

5.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。
A:预约安排定价
B:受控外国企业
C:成本分摊协议
D:资本弱化
答案：D

6.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:县以上税务局（分局）
B:国家税务总局
C:省以上税务局（分局）
D:市以上税务局（分局）
答案：A

7.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
C:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
D:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
答案：D

8.甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。
A:32.5万元
B:22万元
C:33万元
D:22.5万元
答案：D

9.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A:72
B:12
C:48
D:120
答案：C

10.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代为制作原始凭证
B:代制会计凭证
C:代为编制会计报表
D:代理纳税申报
答案：A

11.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政审批
B:行政处罚
C:行政奖励
D:行政赔偿
答案：A

12.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：库存商品
B:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：B

13.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:季；三个月
B:季；六个月
C:月；三个月
D:月；六个月
答案：C

14.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:金银首饰的生产销售和零售环节
B:金银首饰的进口环节
C:粮食白酒的生产销售和批发环节
D:卷烟的生产销售和批发环节
答案：D

15.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所